Vorab muss ich klarstellen, dass ich keinerlei Rechts- oder Steuerberatung mache, sondern nur von meinen Erfahrungen berichte.

Natürlich will jeder mit seiner PV-Anlage auch einen Gewinn erzielen, die Investition muss sich ja auch lohnen.

Für das Finanzamt muss alles auf EINE Person laufen:

  • die Gewerbeanmeldung läuft auf DICH
  • die Rechnung der PV-Anlage & sonnenBatterie läuft auf DICH (Im Rechnungskopf darf nicht "Familie <Vorname> <Nachname>" stehen, sondern "Herr <Vorname> <Nachname>" oder "Frau <Vorname> <Nachname>" oder einfach nur " <Vorname> <Nachname>")
  • die Stromabrechnung mit sonnen GmbH läuft auf DICH
  • der bisherige Stromvertrag mit Deinem Stromanbieter und die Einspeisevergütung laufen auf DICH
  • die Steuernummer für die Abrechnung mit dem Finanzamt läuft auf DICH

Wenn Du eine GbR oder eine andere Gesellschaft gegründet hast, dann musst Du unbedingt mit einem Steuerberater und mit dem Vertrieb der sonnen GmbH sprechen, da kenne ich mich nicht aus. Zudem trittst Du dann als Firma auf und viele rechtlichen Dinge ändern sich, weil Du keine Privatperson bist.

Du kannst Deine Gesamtanlage (PV-Anlage & Stromspeicher) in Deine Steuererklärung aufnehmen und die Kosten (bei Kleinunternehmerregelung brutto, sonst netto) über die Jahre linear abschreiben. Die Abschreibung über 10 Jahre bedeutet, dass Du 1/10 der Kosten als Verlust (Abschreibung) absetzen kannst. Das Finanzamt prüft das aber nach, das Stichwort lautet "Gewinnerzielungsabsicht". Die Abschreibung akzeptiert das Finanzamt nur, wenn da auch ein Gewinn dabei herausspringt, den Du dann versteuern musst.

Die Gewinnerzielungsabsicht wird vom Finanzamt nachgerechnet und es kann wie bei mir kommen. Das Finanzamt hat meine Anlage auf 10 Jahre berechnet (AfA 10 Jahre) und ermittelt, dass ich binnen 10 Jahren keinen Gewinn erziele. Somit lehnen sie meine Abschreibung der Gesamtanlage im Zuge der Steuererklärung ab. Anfangs war das ein Schock, nach Beratung durch meinen Steuerberater jedoch auch positiv. Ich kann nach 7 Jahren ab Gewerbeanmeldung auf die Kleinunternehmerregelung wechseln und bin dann nicht mehr umsatzsteuerpflichtig. Ab da gehört die Umsatzsteuer mir und ich brauche keine Umsatzsteuererklärung mehr machen.

Umsatzsteuer

Wenn Du Dich bei der Gewerbeanmeldung gegen die Kleinunternehmerregelung entscheidest (wichtig!), bist Du umsatzsteuerpflichtig. Mit der ersten Umsatzsteuervoranmeldung reichst Du Deine Rechnung der PV-Anlage und der sonnenBatterie ein, das Finanzamt erstattet Dir daraufhin die "zuviel gezahlte Umsatzsteuer", also die Umsatzsteuer auf Deine gesamte Anlage. Wenn Du einen langen Schneeschieber oder eine lange Leiter brauchst, kaufe sie, die Umsatzsteuer darauf bekommst Du auch zurück. Deine Rechnungen und Belege sowie die Gutschriften musst Du dann 1x jährlich bei der Umsatzsteuererklärung einreichen.

Frühestens nach einem Jahr, wenn feststeht, welchen Ertrag Deine Anlage bringt, kann das Finanzamt die Berechnung anstellen, ob Deine Anlage auf lange Frist Gewinn erzielt. Die Abschreibung auf 10 Jahre hat mein Finanzamt von sich aus berechnet. Ich wusste davon nichts und war von dem Schreiben, das meine Gewinnerzielungsabsicht verneinte, erstmal geschockt. Aber ich spare viel Geld und ich erziele Gewinn, auch wenn das Finanzamt anders rechnet. In meine Berechnug geht meine Ersparnis der Stromkosten ein. Früher habe ich monatlich über 300 € Stromabschlag bezahlt (3/4 Wärmepumpe & Lüftungsanlage + 1/4 Haushaltsstrom), heute sind es gerade mal noch 37 €. (69 € Abschlag, 20 € Community, abzüglich Einspeisevergütung netto 52€).

Also: don't panic!

Du bekommst Deine Umsatzsteuer auf Deine Anlage zurück und selbst wenn das Finanzamt Dir die Gewinnerzielungsabsicht abspricht, ist das kein Problem. Damit eröffnen sie Dir die Möglichkeit, 7 Jahre nach der Gewerbeanmeldung Dich FÜR die Kleinunternehmerregelung zu entscheiden. Dann entfällt die Umsatzsteuererklärung. Sobald das Finanzamt der Gewinnerzielungsabsicht widersprochen hat, brauchst Du Deiner Einkommensteuererklärung keine Anlage EÜV mehr beifügen. Alles wird einfacher.